חוק להשגת יעדי התקציב וליישום המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2025 (תיקוני חקיקה), התשפ"ה–2025

תקציר AI מלא

החוק מתקן חוקים שונים במטרה להשיג יעדי תקציב וליישם מדיניות כלכלית לשנת 2025. שינויים מרכזיים: מיסוי חברות הייטק: הקלה בדרישות להטבות מס בשינויי מבנה ומיזוגים. שיעור ההעברה הנדרש של זכויות בחברה יופחת מ-80% ל-70%. חובת החזקה של 25% מהזכויות לאחר שינוי מבנה תבוטל. שיעור התמורה במזומן במיזוגים יורחב מ-40% ל-49%. יחס הגודל המותר בפיצולים ישתנה מ-1:4 ל-1:9. הטבות מס אלו יחולו על שינויי מבנה שנעשו עד 31 בדצמבר 2026. דיווח במע"מ: חובת דיווח מפורט במע"מ תחול על כל עוסק שמחזור עסקאותיו השנתי עולה על 2.5 מיליון ש"ח (במקום 500,000 ש"ח). שינוי זה ייכנס לתוקף עבור דוחות שיוגשו החל מאוקטובר 2025. דיגיטציה של חשבוניות: חשבוניות מסוג I (חשבוניות מס) יוגשו באופן מקוון לעוסקים הרשומים באזור עזה. חובת הדיווח הכפול עבור חשבוניות מסוג P תבוטל, החל מחשבוניות שיופקו מאוגוסט 2025. הוצאה לפועל: החוק מרחיב את האפשרויות להמצאת מסמכים באמצעות תקשורת דיגיטלית, כולל באמצעות הזדהות דיגיטלית. המרכז לגביית קנסות והוצאות יוכל להשתמש בהמצאה דיגיטלית במקרים מסוימים, גם אם לא בוצעה הזדהות דיגיטלית, אך לא יוכל להטיל קנסות על אי-קבלת ההודעה. חברות ממשלתיות: חברות ממשלתיות לא יוכלו לחלק רווחים אלא אם כן הדירקטוריון אישר זאת, ואישור זה יצטרך להתקבל מהשר הממונה תוך 45 ימים. תאגידי מים וביוב: החוק מבהיר את ההגדרות של "חברה אזורית" ו"רשות מקומית" בהקשר של תאגידי מים וביוב. מוסדרים מקרים של העברת רישיונות והתאמתם לגופים שונים. מוקמת ועדה שתבחן חריגים להוראות החוק בנוגע לאיכות קולחים. מס הכנסה והוצאות שלא הותרו בניכוי: החוק קובע כי תשלומים שמהווים הפרה של חוק השימוש במזומן (2018) לא יותרו בניכוי לצורכי מס. החזר מס עודף ששולם עקב הפרה כזו, בתוספת ריבית והצמדה, יוחזר בתוך 12 יום. הוצאה בגינה שולם מס תשומות לא תותר בניכוי אם היא קשורה להפרת חוק השימוש במזומן. מיסוי שבח מקרקעין: החוק משנה את הוראות המס החלות על שינוי מבנה ומיזוגים, כולל שיעורי המס על רווח הון. ערך מוסף (מע"מ): החוק קובע כי לא ינוכה מס תשומות בגין חשבונית שניתנה בעד תמורה ששולמה במזומן, אם התשלום מהווה הפרה של חוק השימוש במזומן. הקפאת דמי הבראה בשנת 2025: דמי ההבראה לעובדים בשנת 2025 לא יעודכנו לפי הנוהג הרגיל, אלא יחושבו על בסיס הסכומים שהיו נהוגים בשנת 2024. סכום ההבראה לעובד לא יפחת מ-418 ש"ח ליום ולא יעלה על 471.4 ש"ח ליום. עבור עובדים המועסקים בחלק ממשרה, הסכום יחושב באופן יחסי. עבור עובדים המועסקים במשרה חלקית, הסכום יחושב על בסיס שעתי. ההקפאה לא תחול על עובדים שמשכורתם החודשית הממוצעת נמוכה מ-6,150 ש"ח. ההקפאה לא תחול על עובדים המועסקים במשרה חלקית, אלא אם כן משכורתם החודשית הממוצעת עולה על 6,150 ש"ח. ההקפאה לא תחול על עובדים שמשכורתם נקבעת לפי הסכם קיבוצי או הסכם אישי, אלא אם כן ההסכם קובע אחרת. ההקפאה לא תחול על עובדים במגזר הציבורי, אלא אם כן נקבע אחרת בחוק. גמלאות שירות המדינה וגמלאות ראשי רשויות מקומיות: החוק משנה את אופן עדכון הפנסיה התקציבית לנושאי משרה בשירות המדינה וברשויות המקומיות. העדכון יתבצע לפי שיעור עליית המדד או שיעור עליית השכר הממוצע במשק, לפי המאוחר מביניהם. העדכון הראשון יתבצע בינואר 2025. החוק קובע גם הוראות מיוחדות לגבי הקפאת שכר בשנת 2025 לעובדים בשירות המדינה וברשויות המקומיות. השתתפות עובדים ובעלי תפקידים בשירות הציבורי: החוק קובע הוראת שעה לשנים 2025-2026, לפיה תופחת משכורתם של עובדים ובעלי תפקידים בשירות הציבורי. שיעור ההפחתה יהיה 3.07% בשנת 2025 ו-1.2% בשנת 2026. ההפחתה לא תחול על עובדים שמשכורתם נמוכה מסכום מסוים, או על עובדים המועסקים במשרה חלקית.